Prezydent RP 16 listopada 2021 r. podpisał szereg ustaw wchodzących w pakiet tzw. „Polskiego Ładu” nazywanym także „Nowym Ładem”. Nowe regulacje wprowadzają szereg zmian dla przedsiębiorców m.in. w zakresie podatkowym, wysokości składek zdrowotnych czy pakietu ulg dla przedsiębiorców. Poniższy artykuł naszej kancelarii sygnalizuje najważniejsze z nich oraz przedstawia co nowego czeka przedsiębiorców od 1 stycznia 2022 r., czyli wejścia w życie nowych przepisów.
Zmiany w systemie podatkowym
Jedną z najpopularniejszych zmian i z pewnością najbardziej oczekiwaną jest podwyższenie kwoty wolnej od podatku. Dotychczasowa roczna stawka wynosi 3091 zł. Natomiast w ramach wprowadzanych zmian zostanie podniesiona do 30 tysięcy złotych. Oznacza to, że część pracowników, rencistów i emerytów, którzy uzyskują przychody poniżej tego progu w ogóle nie będą płacić podatku.
Zmianie ulegają również progi podatkowe. 32-procentową stawkę podatku dochodowego od teraz płacić będą podatnicy, których dochód w danym roku przekroczy 120 tysięcy złotych.
Wiele kontrowersji wzbudza wprowadzenie obiecanej ulgi dla klasy średniej. Ulga ma dotyczyć zarówno pracowników na umowie o pracę jak i przedsiębiorców, którzy nie zarabiają rocznie nie mniej niż 68 412 złotych i nie więcej niż 13 3692 zł. W przypadku pracowników zatrudnionych wartość ta obliczana jest od przychodu w rocznym zeznaniu podatkowym zaś w przypadku przedsiębiorców wartość ma być różnicą między przychodem a kosztami prowadzenia działalności gospodarczej. Problem polega na tym, że pojęcie „koszty prowadzenia działalności gospodarczej” nie jest znane obecnemu ustawodawstwu. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych używa sformułowania „koszty uzyskania przychodu”. Te dwa inne terminy będą mogły prowadzić do bardzo dużych trudności w wyliczeniu ulgi.
Wiele zmian w kwestii ubezpieczeń
Dotychczas składka na ubezpieczenie zdrowotne była obliczana z podstawy, niezależnej od przychodu lub dochodu. Nowe zasady wprowadza w tej kwestii zmiany, uzależniając wysokość składki od formy opodatkowania oraz osiąganych dochodów.
Osoby rozliczające się podatkiem liniowym będą musiały zapłacić kwotę 4,9% składki na ubezpieczenie, jednak nie mniej niż 9% minimalnego wynagrodzenia co po podniesieniu minimalnego wynagrodzenia w 2022 r. wynosi 270 zł. Podatnicy stosujący ryczałt podatkowy będą mogli skorzystać z jednego z trzech progów dochodowych, które uzależnione będą od przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (w trzecim kwartale 2021r wyniosło ono 58885,75zł). Wprowadzone od nowego roku progi prezentują się następująco:
- osoby zarabiające do 60 tysięcy zł rocznie zapłacą składkę w wysokości 60% przeciętnego wynagrodzenia,
- osoby osiągające dochód do 300 tysięcy zł rocznie będą musiały płacić ubezpieczenie równe przeciętnemu wynagrodzeniu,
- przy większych dochodach, zarabiający będzie musiał opłacić składkę w wysokości 180% przeciętnego wynagrodzenia.
W związku ze zmianą obliczania składki zdrowotnej przesunięty został jej termin płatności z 10 na 20 dzień każdego miesiąca. Ponadto w nowej ustawie brak jest możliwości odliczania składki zdrowotnej od podatku.
Tylko obowiązki? Będą również ulgi!
Polski ład uwzględnia również kilka udogodnień, które pomogą w rozwoju przedsiębiorstwa. Ustawodawca postawił na wsparcie rozwijających się biznesów i technologii, oraz pomoc dla pracowników podnoszących swoje kompetencje. Oto co ulegnie zmianie:
- po nowym roku będzie istnieć możliwość stosowania ulgi B+R oraz IP Box jednocześnie,
- wprowadzona zostanie ulga na robotyzację, która ma pobudzić procesy produkcyjne i zachęcić przedsiębiorców do restrukturyzacji procesów w firmie z wykorzystaniem najnowszych technologii. Ulga umożliwi odliczenie od dochodu dodatkowych 50% poniesionych kosztów związanych z zakupem lub instalacją robota przemysłowego,
- doceniony zostanie pracownik innowacyjny, jednocześnie, poza etatem wykonujący działalność badawczo-rozwojową. Ustawodawca przewiduje dla takich pracowników zmniejszenie podatku dochodowego.
Samochody w leasingu a Polski ład
Polski ład uwzględnia również kilka innych zmian, które nie dotyczą bezpośrednio systemu podatkowego. Jedną z nich jest całkowicie nowe rozliczenie aut w leasingu co dla wielu przedsiębiorców może mieć istotne znaczenie. Obecnie kupiony do majątku prywatnego samochód wzięty w leasing można sprzedać po upływie pół roku od spłaty raty bez uiszczania podatku od dochodu ze zbycia. Wprowadzone zmiany będą działać na niekorzyść przedsiębiorców, albowiem żeby uniknąć zapłaty podatku wedle nowych przepisów będzie musiało minąć 6 lat od wycofania samochodu z firm
